간이사업자 세금계산서 발행 방법과 주의사항
간이사업자는 일반 사업자와 달리 간편한 세금계산서 발행 방식을 사용할 수 있습니다. 간이사업자 세금계산서는 [간이과세자]가 거래 시 발행하는 세금계산서로, 일반 세금계산서보다 간소화된 양식을 사용합니다. 간이사업자가 되려면 [직전 연도 매출액이 4,800만원 미만]이어야 하며, 복식부기 의무가 없는 사업자여야 합니다.
간이사업자 세금계산서 발행 시에는 다음과 같은 사항을 유의해야 합니다:
- [사업자등록증 사본]을 거래처에 제공해야 합니다.
- 세금계산서에는 [공급자와 공급받는 자의 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소]가 기재되어야 합니다.
- 거래 품목, 규격, 수량, [공급가액과 세액]을 정확히 기재해야 합니다.
- 발행일로부터 [5년간 보관] 의무가 있습니다.
간이사업자는 [전자세금계산서 의무발행 대상이 아니므로], 수기로 작성하거나 엑셀 등으로 직접 세금계산서를 만들어 발행할 수 있습니다. 다만 전자세금계산서 발행을 원할 경우 [국세청 홈택스]를 통해 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.
간이사업자 세금계산서 발행 절차
간이사업자가 세금계산서를 발행하는 절차는 다음과 같습니다:
- 거래처로부터 사업자등록증 사본을 받습니다.
- 세금계산서 양식을 준비합니다. (수기 또는 엑셀 등으로 작성)
- 세금계산서에 필수 기재사항을 모두 포함하여 작성합니다.
- 공급자와 공급받는 자가 각각 기명날인 또는 서명합니다.
- 공급받는 자에게 세금계산서 원본을 전달하고, 공급자는 사본을 보관합니다.
부터는 기존의 수기 세금계산서 발행이 제한되고, 전자세금계산서 발행이 의무화될 예정입니다. 간이사업자의 경우에도 [전자세금계산서 발행 의무화 대상]에 포함될 가능성이 높으므로, 미리 전자세금계산서 발행 방법을 숙지해 두는 것이 좋습니다.
간이사업자 세금계산서 기재 사항 비교
간이사업자 세금계산서와 일반 세금계산서의 필수 기재 사항을 비교하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 간이사업자 세금계산서 | 일반 세금계산서 |
|---|---|---|
| 공급자 정보 | 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소 | 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소, 업태, 종목 |
| 공급받는 자 정보 | 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소 | 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소 |
| 작성 일자 | 작성 연월일 | 작성 연월일 |
| 공급가액 및 세액 | 공급가액, 세액 | 공급가액, 세액 |
| 품목 | 품목, 규격, 수량 | 품목, 규격, 수량 |
| 합계금액 | 공급가액과 세액 합계 | 공급가액과 세액 합계 |
위의 표에서 볼 수 있듯이, 간이사업자 세금계산서는 일반 세금계산서에 비해 업태와 종목 기재를 생략할 수 있어 좀 더 간소화된 것을 알 수 있습니다. 하지만 나머지 필수 기재사항은 동일하게 포함되어야 합니다.
간이사업자 세금계산서 관련 FAQ
Q. 간이사업자도 전자세금계산서를 의무적으로 발행해야 하나요?
현재는 배달앱 등을 통한 거래에 한해 간이사업자의 전자세금계산서 발행 의무가 있습니다. 하지만 2025년 6월 21일부터는 모든 거래에서 전자세금계산서 발행이 의무화될 예정이므로 간이사업자라도 전자세금계산서 발행을 준비해야 합니다.
Q. 간이사업자 세금계산서는 어떻게 보관해야 하나요?
간이사업자는 발행한 세금계산서를 5년간 보관할 의무가 있습니다. 세금계산서 사본을 출력하여 보관하거나, 스캔하여 전자 문서로 보관하는 방법이 있습니다. 세무조사 시 세금계산서 원본 제출을 요구받을 수 있으므로 원본 보관에 유의해야 합니다.
Q. 간이사업자가 세금계산서를 발행하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?
간이사업자가 세금계산서를 발행하지 않거나 허위로 발행하면 [가산세 부과] 등의 불이익을 받을 수 있습니다. 또한 거래처에서 세금계산서를 요구할 경우 이를 발행해 주어야 원활한 거래가 가능합니다. 세금계산서 발행은 사업자의 의무이므로 성실히 이행해야 합니다.
