홈택스 역발행 세금계산서, 언제까지 발행할 수 있을까?

홈택스 역발행을 통한 세금계산서 발행 방법

홈택스 역발행은 간이과세자나 면세사업자가 세금계산서를 발행할 수 있는 편리한 방법입니다. 간이과세자는 일반적으로 세금계산서 대신 간이과세자 계산서를 발행하지만, 매입자의 요청이 있을 경우 세금계산서를 발행해야 할 때가 있습니다. 이때 홈택스 역발행 기능을 활용하면 쉽게 세금계산서를 발행할 수 있습니다.

역발행이란 매출자가 아닌 매입자가 세금계산서를 대신 발행하는 것을 말합니다. 간이과세자나 면세사업자는 매출 시 거래명세서서 세금계산서 대신 발행하는데, 매입자가 세금계산서 발행을 요청할 경우 홈택스에서 직접 발행할 수 있습니다. 이를 통해 매출자는 세금계산서 발행에 대한 부담을 덜 수 있고, 매입자는 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

그렇다면 홈택스에서 역발행 세금계산서를 발행하는 구체적인 세금계산서 발행 방법은 무엇일까요? 아래에서 자세히 알아보겠습니다.

홈택스 역발행 세금계산서 발행 절차

홈택스에서 역발행 세금계산서를 발행하는 절차는 다음과 같습니다.

• 홈택스 로그인 후 [조회/발급] - [매입자 발행 세금계산서 조회]에서 역발행 세금계산서 작성
• 역발행 세금계산서 작성 시 거래일자, 공급가액, 세액 등 기재
• 역발행 세금계산서 작성 완료 후 [발행예정] 상태로 전송
• 매출자가 역발행 세금계산서 승인 시 [발행]상태로 변경되어 역발행 완료

역발행 세금계산서 발행 가능 기한

역발행 세금계산서는 거래일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행이 가능합니다. 예를 들어 2025년 6월 21일 거래분에 대해서는 2025년 7월 10일까지 역발행 세금계산서 발행이 가능합니다. 10일이 지나면 가산세 부담이 발생할 수 있으므로 기한 내에 발행을 완료해야 합니다.

거래일자	역발행 가능 기한
2025년 6월 21일	2025년 7월 10일
2025년 7월 15일	2025년 8월 10일
2025년 8월 5일	2025년 9월 10일

역발행 세금계산서 발행 시 주의사항

역발행 세금계산서를 발행할 때는 다음 사항에 유의해야 합니다.

• 역발행 세금계산서 발행 전 반드시 매출자의 동의 필요
• 역발행 세금계산서에는 정확한 매출자 정보 기재
• 역발행 세금계산서 발행 후 매출자의 승인 필수
• 승인 전 역발행 세금계산서 수정 가능, 승인 후 수정 불가
• 역발행 세금계산서도 매출자 세금 신고에 반영되므로 신중히 작성

간이과세자 계산서 vs 역발행 세금계산서

간이과세자 계산서는 간이과세자가 일반적으로 발행하는 계산서로, 세금계산서와 달리 부가가치세가 포함되지 않습니다. 반면 역발행 세금계산서는 간이과세자라도 매입자의 요청이 있을 경우 세금계산서 형식으로 발행하는 것입니다.

	간이과세자 계산서	역발행 세금계산서
발행주체	간이과세자(매출자)	매입자
발행방식	수기 또는 전자적 방식	전자세금계산서 시스템(홈택스)
세금포함여부	부가가치세 미포함	부가가치세 포함
매입세액공제	불가능	가능

간이과세자도 매입자가 세금계산서 발행을 요청하면 거래명세서서 세금계산서 대신 역발행으로 세금계산서를 발행해 주어야 합니다. 이를 통해 매입자는 매입세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

역발행 세금계산서 발행으로 인한 혜택

역발행 세금계산서 발행은 간이과세자와 매입자 모두에게 혜택이 있습니다.

• 간이과세자: 세금계산서 발행 부담 경감, 거래처 요구 충족
• 매입자: 매입세액공제 가능, 부가가치세 환급 기회

특히 매입자 입장에서는 역발행 세금계산서를 통해 매입세액을 공제받을 수 있어 부가가치세 납부 부담을 줄일 수 있습니다. 간이과세자와 거래가 잦은 사업자라면 역발행 세금계산서 활용을 적극 검토해 볼 만합니다.

자주 묻는 질문(FAQ)