일반과세자의 면세계산서 발행 방법과 주의사항
일반과세자가 면세계산서를 발행하는 경우가 있습니다. 면세사업자와 거래를 하거나, 면세품목을 판매할 때 면세계산서 발행이 필요한데요. 오늘은 일반과세자의 면세계산서 발행 방법과 주의사항에 대해 자세히 알아보겠습니다.
면세계산서는 부가가치세가 면제되는 거래에 대해 발행하는 계산서입니다. 일반과세자가 면세사업자에게 재화나 용역을 공급할 때, 면세계산서를 발행해야 합니다. 또한 면세품목을 판매할 때도 면세계산서 발행 의무가 있죠.
그렇다면 일반과세자가 면세계산서를 발행하는 구체적인 방법은 무엇일까요? 우선 매입계산서와 마찬가지로 거래일로부터 다음 달 10일까지 전자계산서 발행 시스템을 통해 발행해야 합니다. 전자계산서 시스템에 로그인한 후 '매출 전자계산서 작성' 메뉴에서 과세유형을 '면세'로 선택하면 됩니다.
면세계산서 작성 시에는 몇 가지 주의사항이 있습니다. 먼저 품목별로 면세 사유를 구체적으로 기재해야 합니다. 면세 사유가 불분명하면 세무조사 시 문제가 될 수 있기 때문이죠. 또한 하나의 거래에 대해 면세계산서와 과세계산서를 동시에 발행해서는 안 됩니다.
발행한 면세계산서는 반드시 보관해야 합니다. 국세청에서는 면세계산서 보관 의무를 5년으로 규정하고 있습니다. 보관 기한 내에 면세계산서를 제출하지 못하면 가산세 부과 대상이 될 수 있으니 유의해야 합니다.
일반과세자가 자주 궁금해하는 것 중 하나가 바로 면세사업자계산서 발행 방법입니다. 면세사업자에게 재화나 용역을 공급할 때는 세금계산서 대신 면세계산서를 발행해야 하는데요. 이때도 역시 전자계산서 시스템을 통해 발행하면 됩니다.
| 구분 | 일반과세자 | 면세사업자 |
|---|---|---|
| 계산서 종류 | 세금계산서 | 면세계산서 |
| 세액 | 과세금액의 10% | 없음 |
| 발행기한 | 다음 달 10일까지 | 다음 달 10일까지 |
위 표에서 보듯이 일반과세자는 세금계산서를, 면세사업자는 면세계산서를 발행합니다. 세금계산서에는 과세금액의 10%에 해당하는 세액이 포함되지만, 면세계산서에는 세액이 없습니다. 발행기한은 두 경우 모두 거래일이 속하는 달의 다음 달 10일까지입니다.
한편 부터는 전자계산서 의무발행 대상이 면세사업자까지 확대될 예정입니다. 이에 따라 면세사업자도 의무적으로 전자계산서 시스템을 통해 면세계산서를 발행해야 합니다. 아직 시행까지는 시간이 좀 남았지만, 면세사업자라면 미리 전자계산서 발행 준비를 해두는 것이 좋겠죠.
일반과세자 면세계산서 발행 FAQ
Q. 일반과세자가 면세품목을 판매할 때도 면세계산서를 발행해야 하나요?
네, 맞습니다. 일반과세자라도 면세품목을 판매하는 경우에는 면세계산서를 발행해야 합니다. 이때 품목별로 면세 사유를 정확히 기재하는 것이 중요합니다.
Q. 면세계산서도 세금계산서처럼 전자계산서로 발행해야 하나요?
네, 면세계산서도 전자계산서 발행 대상입니다. 전자계산서 시스템에 로그인한 후 '매출 전자계산서 작성' 메뉴에서 과세유형을 '면세'로 선택하여 발행하시면 됩니다.
Q. 면세계산서 보관 기간은 얼마나 되나요?
국세청에서는 면세계산서의 보관 기한을 5년으로 규정하고 있습니다. 발행한 면세계산서는 반드시 보관해야 하며, 보관 기한 내에 제출하지 못하면 가산세 부과 대상이 될 수 있으니 주의해야 합니다.
