간이사업자 세금계산서, 일반 세금계산서와 어떻게 다를까?

간이사업자 세금계산서 발행 방법과 유의사항

간이사업자로 등록된 개인사업자는 세금계산서 발행에 있어 일반 사업자와는 다른 규정을 적용받습니다. 간이사업자 세금계산서 발행 시 반드시 알아두어야 할 사항들을 정리해 보겠습니다.

먼저 간이사업자는 부가가치세법상 세금계산서 발행 의무가 면제됩니다. 하지만 거래처의 요청이 있을 경우에는 세금계산서를 발행해야 합니다. 이때 발행하는 세금계산서를 '간이사업자 세금계산서'라고 합니다.

간이사업자 세금계산서에는 일반 세금계산서와 달리 공급가액만 기재하고 부가가치세액은 별도로 기재하지 않습니다. 또한 세금계산서 발행일로부터 5일 이내에 국세청 홈택스에 전자세금계산서로 발행 내역을 전송해야 합니다.

간이사업자가 세금계산서를 발행할 때는 다음과 같은 사항을 유의해야 합니다.

• 거래처의 사업자등록번호 확인
• 공급가액 기재 시 부가가치세 제외
• 전자세금계산서 발행 및 5일 이내 전송
• 거래명세서 별도 보관

간이사업자는 2025년 6월 21일까지 기존 방식대로 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 하지만 2025년 7월 1일부터는 전자세금계산서 발행이 의무화되므로 미리 준비해 두는 것이 좋습니다.

간이사업자 세금계산서 발행 방식은 일반 사업자와 차이가 있습니다. 공급가액만 기재하고 전자세금계산서로 발행해야 하는 점, 5일 이내 전송해야 하는 점 등 꼭 기억해 두세요. 세금계산서 발행을 놓치면 가산세 부담이 생길 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

"세금계산서 한 장이 사업의 미래를 좌우한다. 작은 실수가 큰 결과를 불러올 수 있음을 명심하라."

간이사업자의 세금계산서 발행 한도는 얼마일까요? 직전 과세기간의 공급대가 합계액이 3천만 원에 미달하는 사업자는 세금계산서 발급 의무가 면제됩니다. 하지만 3천만 원 이상인 경우에는 세금계산서 교부 의무가 있으니 주의해야 합니다.

구분	일반사업자	간이사업자
세금계산서 발행 방식	공급가액+부가세액 기재	공급가액만 기재
발행 기한	작성일로부터 7일 이내	작성일로부터 5일 이내
가산세	1%	1%

위의 표에서 알 수 있듯이 간이사업자는 세금계산서 발행 시 공급가액만 기재하고, 5일 이내에 전송해야 합니다. 세금계산서 발행 기한과 방식을 지키지 않으면 가산세 1%가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

간이사업자가 전자세금계산서를 발행하려면 어떻게 해야 할까요? 먼저 국세청 홈택스에서 전자세금계산서 발급 프로그램을 내려받아 설치해야 합니다. 프로그램에 공인인증서를 등록하고 거래처 정보를 입력한 후 세금계산서를 작성하면 됩니다.

세금계산서 작성이 완료되면 발행 버튼을 클릭합니다. 이때 공급자와 공급받는 자의 이메일 주소를 입력하면 자동으로 세금계산서가 전송됩니다. 만약 이메일 전송이 실패할 경우에는 출력한 세금계산서를 우편으로 보내야 합니다.

간이사업자 세금계산서 발행, 어렵지 않습니다. 공급가액만 기재하고 5일 내 전송만 잘 지키면 됩니다. 하지만 사업 규모가 커지면 전자세금계산서 발행이 의무화되므로 미리 준비해 두는 것이 좋겠죠? 지금까지 간이사업자의 세금계산서 발행 방법과 유의사항에 대해 살펴보았습니다.

FAQ